Nuevas Obligaciones para Contribuyentes. Reforma Fiscal 2025:
Que impactarán a los contribuyentes personas físicas y morales en México. Fortalecer la recaudación fiscal, combatir la evasión y elusión de impuestos y garantizar la transparencia en todas las operaciones económicas.
Principales reformas y nuevas obligaciones fiscales a los contribuyentes.
- Incremento en la Fiscalización: Electrónica con el uso de herramientas tecnológicas para la fiscalización. Como el uso de CFDI versión 5.0: El Comprobante Fiscal Digital por Internet tendrá cambios significativos, para detallar más información sobre operaciones, como desgloses de descuentos, anticipos y condiciones comerciales.
Reportes mensuales detallados: El contribuyente enviará al SAT reportes mensuales que incluyan información consolidada de ingresos, gastos y operaciones relevantes, y su contabilidad electrónica.
Ampliación del uso de la e.firma: Es obligatorio para la renovación de actividades fiscales, el cambio de domicilio fiscal y la declaración de operaciones con partes relacionadas.
- Nuevas Obligaciones para Personas Físicas: que operan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO:
Deducción de gastos personales limitada: Se mantienen las deducciones, educación, salud y vivienda, el tope anual ha sido ajustado a un porcentaje menor del ingreso anual.
Declaración anual obligatoria: Ahora, aquellos con ingresos solo por salarios o asimilados superiores a
$500,000 anuales están obligados a presentar declaración.
Impuestos sobre actividades digitales: Los servicios a través de plataformas digitales, como transporte o ventas, estarán sujetas a una tasa mínima de retención, que deberá ser reflejada en sus CFDI.
- Para Personas Morales: Las empresas deberán adaptarse a nuevas disposiciones fiscales: Actualización en las tasas de ISR: La tasa corporativa del 30% permanece, se amplía la base gravable para algunas actividades, eliminando ciertas exenciones y beneficios
Reporte de partes relacionadas: Las operaciones entre empresas del mismo grupo deben incluir un análisis de precios de transferencia detallado y ajustado a nuevos criterios del SAT, por recomendación de la OCDE.
Retención del IVA en subcontratación: Más controles para garantizar que las subcontrataciones de servicios cumplan con las retenciones al IVA.
- Impuesto Ambiental y de Sostenibilidad: Gravámenes ambientales:
Impuesto al carbono: Las empresas que emiten más de un límite establecido de dióxido de carbono deberán pagar un impuesto por tonelada emitida.
Créditos fiscales por prácticas sostenibles: Se otorgarán incentivos a los que implementen tecnologías limpias, reduzcan su huella de carbono o inviertan en proyectos de energía renovable.
5. Endurecimiento de Sanciones y Auditorías
Multas por discrepancias fiscales: Las multas por omisión de ingresos o deducción de gastos no comprobables aumentarán, hasta el 50% del monto no declarado.
Auditorías electrónicas inmediatas: El SAT podrá iniciar auditorías utilizando herramientas de inteligencia artificial para identificar irregularidades en tiempo real.
Cancelación de sellos digitales: Para contribuyentes que incurran en omisiones.
6. Incentivos y Apoyos: Facilidades para micro y pequeñas empresas. Incentivos para la inversión extranjera:
La reforma fiscal 2025 impone mayores cargas a los contribuyentes. Importante es que los contribuyentes se mantengan informadas, revisen sus prácticas fiscales y cuenten con el apoyo de expertos para el cumplimiento de estas nuevas disposiciones.
La autoridad busca modernizar la fiscalización y la transparencia, se requerirá una planeación fiscal y administrativa adecuada para evitar sanciones y aprovechar los incentivos disponibles.
Muchas gracias.
Jesús Moreno Mendoza bmamejico.lat
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